Корпоративное управление в оао "ржд". О положении об организации внутреннего аудита в холдинге "ржд" Термины и определения

Все документы, представленные в каталоге, не являются их официальным изданием и предназначены исключительно для ознакомительных целей. Электронные копии этих документов могут распространяться без всяких ограничений. Вы можете размещать информацию с этого сайта на любом другом сайте.

Об утверждении стандарта ОАО "РЖД" "Порядок проведения аудита в подразделениях стандартизации

В целях установления общих требований к порядку проведения аудита в подразделениях по стандартизации ОАО "РЖД" и обеспечения высокого качества деятельности в области стандартизации в ОАО "РЖД":

1. Утвердить и ввести в действие с 1 января 2009 г. СТО РЖД 1.01.006-2008 "Порядок проведения аудита в подразделениях стандартизации".

2. Начальнику Департамента технической политики ОАО "РЖД" Назарову А.С. организовать работу по проведению аудита подразделений стандартизации ОАО "РЖД" в соответствии с требованиями стандарта, утвержденного настоящим распоряжением.

3. Руководителям департаментов и управлений, железных дорог и других филиалов, иных структурных подразделений ОАО "РЖД" обеспечить соблюдение требований стандарта, утвержденного настоящим распоряжением.

Старший вице-президент ОАО "РЖД"В.А. Гапанович

Стандарт ОАО "РЖД" "СТО РЖД 1.01.006-2008"
"Порядок проведения аудита в подразделениях стандартизации"

1. Область применения

Настоящий стандарт устанавливает правила проведения проверки организации работы и выполнения функций подразделениями открытого акционерного общества "Российские железные дороги" (далее - ОАО "РЖД"), осуществляющими работы по стандартизации в соответствии с возложенными на них обязанностями (далее - аудита).

Стандарт предназначен для применения подразделениями аппарата управления, филиалами и иными структурными подразделениями ОАО "РЖД".

2. Нормативные ссылки

В настоящем стандарте использованы ссылки на следующие стандарты:

- ГОСТ 1.1-2002 "Межгосударственная система стандартизации. Термины и определения";

- ГОСТ Р 1.12-2004 "Стандартизация в Российской Федерации. Термины и определения".

3. Термины и определения

В настоящем стандарте использованы термины, установленные Федеральным законом от 27.12.2002 N 184-ФЗ "О техническом регулировании", ГОСТ 1.1, ГОСТ Р 1.12 и ГОСТ Р ИСО 9000 , а также следующие термины с соответствующими определениями:

3.1. Подразделение стандартизации - подразделение ОАО "РЖД" или структурная единица подразделения ОАО "РЖД" (в т.ч. функционального филиала), или назначенные установленным порядком работники ОАО "РЖД", ответственные за работу по стандартизации.

3.2. Аудит - систематический, объективный и документировано оформленный процесс проверки подразделений ОАО "РЖД", ответственных за работу по стандартизации, с целью определения степени соблюдения установленных для них правил и выполнения возложенных на них функций.

3.3. Программа аудита - описание мероприятий и мер по проведению конкретного аудита.

3.4. Техническая документация - конструкторская и технологическая документация.

4. Общие положения

4.1. Основанием для проведения аудитов подразделений стандартизации является Положение о службе стандартизации ОАО "РЖД" . Аудит подразделений стандартизации осуществляют в соответствии с требованиями настоящего стандарта.

4.2. Целью аудита подразделений стандартизации являются обеспечение выполнения предъявляемых к ним требований, совершенствование содержания и механизмов их деятельности в области стандартизации.

Задачей аудита подразделений стандартизации является проверка успешности выполнения ими обязанностей в работах по стандартизации.

4.3. Аудиту могут быть подвергнуты подразделения стандартизации проектно-конструкторских и проектно-технологических филиалов и структурных подразделений ОАО "РЖД", подразделения стандартизации на железных дорогах - филиалах ОАО "РЖД", подразделения стандартизации в других функциональных филиалах и структурных подразделениях ОАО "РЖД".

4.4. Заказчиком и организатором проведения аудита подразделений стандартизации является Департамент технической политики ОАО "РЖД".

4.5. Аудит подразделений стандартизации осуществляют в соответствии с ежегодным планом, утверждаемым распоряжением ОАО "РЖД". Проект плана проведения аудитов разрабатывает заказчик.

Утвержденный план проведения аудитов размещается на информационном портале, организуемом Департаментом технической политики ОАО "РЖД".

4.6. Аудит подразделений стандартизации, как правило, проводят в качестве отдельного мероприятия.

Допускается проведение аудита подразделений стандартизации в рамках внутреннего аудита системы менеджмента качества, либо в рамках проведения школ передового опыта, либо в рамках проверок деятельности метрологической службы.

4.7. Организацию проведения аудита заказчик в установленном порядке может возложить на научно-методический центр по стандартизации, определяемый из числа научных организаций и учреждений, имеющих значительный опыт работ в области стандартизации.

5. Порядок проведения аудита

5.1. В соответствии с ежегодным планом проведения аудитов заказчик для проведения каждого аудита назначает руководителя конкретной аудиторской группы.

5.2. Руководитель аудиторской группы формирует ее из числа специалистов в области стандартизации и представляет на согласование заказчику аудита.

5.3. После согласования заказчиком состава аудиторской группы руководитель распределяет конкретную работу между ее членами.

5.4. Руководитель аудиторской группы с привлечением членов группы разрабатывает программу аудита.

5.5. Программа аудита в общем случае должна содержать:

Цель аудита;

Сведения о заказчике аудита и проверяемом подразделении;

Место проведения аудита;

Сроки проведения аудита;

Критерии аудита;

Заключение по вопросам устранения замечаний по предыдущим аудитам (при их проведении).

5.6. Программу аудита руководитель аудиторской группы утверждает у заказчика и направляет проверяемому подразделению стандартизации не позднее чем за месяц до начала проведения аудита.

5.7. Руководитель аудиторской группы устанавливает рабочий контакт с руководителем проверяемого подразделения.

В процессе взаимодействия руководители аудиторской группы и проверяемого подразделения обмениваются информацией по аспектам программы проведения аудита и составу аудиторской группы.

Обсуждению могут подлежать порядок предоставления доступа в административные и производственные помещения в процессе проведения аудита, уточнение объема проверяемой документации, необходимость и порядок взаимодействия с сопровождающими лицами () и другие организационно-технические вопросы.

5.8. Руководитель проверяемого подразделения стандартизации для объективности и беспристрастности заключения по результатам аудита вправе требовать замены членов аудиторской группы по объективным причинам (например, в случае прежней работы в проверяемой организации или в случае документально оформленных сведений о неэтичном поведении члена аудиторской группы в период проведения предыдущих проверок).

Замену членов аудиторской группы согласовывают с заказчиком аудита.

5.9. Руководитель аудиторской группы сообщает руководителю проверяемого подразделения стандартизации о конкретной дате начала проведения аудита не позднее чем за 15 календарных дней до начала проведения аудита.

5.10. По согласованию с руководителем аудиторской группы руководитель подразделения стандартизации или главный инженер структурного подразделения ОАО "РЖД", в котором проводят аудит, назначает специалистов, сопровождающих аудиторскую группу. Указанные специалисты должны быть освобождены от основных обязанностей на время проведения аудита.

5.11. В обязанности специалистов, сопровождающих аудиторскую группу, входит:

Обеспечение контактов членов аудиторской группы с представителями проверяемого подразделения;

Выполнение роли свидетеля аудита от имени проверяемого подразделения;

Обеспечение правильности собираемой информации в ходе проверок;

Оказание необходимой организационной помощи членам аудиторской группы при проведении аудита.

5.12. Перед проведением аудита аудиторская группа должна ознакомиться и проанализировать отчеты по предыдущим аудитам (при наличии).

Допускается проведение указанного анализа на месте проведения аудита, что должно быть предусмотрено в программе аудита.

5.13. Во время проведения аудита на основе анализа документов, опроса и наблюдений собирают и проверяют информацию, относящуюся к целям проведения аудита.

Анализу подлежат, прежде всего, положение о подразделении стандартизации или должностные инструкции работников, ответственных за работу по стандартизации, их задачи, функции, обязанности. При этом учитываются особенности структуры и условий деятельности данного подразделения ОАО "РЖД", характер и объем производственно-хозяйственной деятельности.

Аудиту подлежат деятельность по внедрению стандартов, установленный в подразделении порядок проведения экспертизы проектов разрабатываемой нормативной и технической документации, выполнение правил содержания, обновления и актуализации применяемого фонда нормативных документов, организация повышения квалификации кадров в области стандартизации и другие вопросы.

5.14. В ходе аудита члены аудиторской группы имеют право:

Задавать вопросы, касающиеся целей аудита;

Производить наблюдения за деятельностью проверяемого подразделения, производственной средой;

Пользоваться документацией, относящейся к объекту аудита; запрашивать дополнительную информацию для целей аудита.

6. Требования к аудиторской группе

6.1. Руководитель и члены аудиторской группы должны иметь опыт работы в области стандартизации: в деятельности по разработке стандартов, их внедрению в производственно-хозяйственные процессы, экспертизе проектов стандартов и т.д.

6.2. Руководитель и члены аудиторской группы должны иметь высшее образование, общий стаж работы не менее пяти лет и опыт работы в области стандартизации не менее трех лет.

6.3. Члены аудиторской группы должны обладать знаниями федерального законодательства в сфере технического регулирования, а также знать нормативные правовые акты, действующие в области стандартизации, основополагающие стандарты и другие документы по методологии межгосударственной, национальной, международной и корпоративной стандартизации, владеть терминологией в области стандартизации.

6.4. Члены аудиторской группы перед проведением аудита должны изучить структуру, функции и общие бизнес-процессы подразделения ОАО "РЖД", в котором проводится аудит подразделения стандартизации, а также внутренние производственно-хозяйственные взаимосвязи.

6.5. Каждый член аудиторской группы должен обладать эрудицией и наблюдательностью, обеспечивающими его способность самостоятельно осуществить полный цикл работ по проведению проверки порученного ему вопроса.

6.6. Руководитель аудиторской группы должен иметь опыт участия не менее чем в двух аудитах подразделений стандартизации и обязан:

Спланировать аудит;

Организовать работу членов аудиторской группы;

Предупреждать и разрешать конфликты;

Качественно и в срок подготовить отчет.

6.7. Член аудиторской группы должен уметь осуществлять:

Планирование и организацию работ по конкретным проверкам;

Проведение аудита в установленные сроки;

Сбор данных посредством опроса, наблюдений и анализа документов;

Оценку достаточности и приемлемости полученных в ходе аудита данных для выработки конкретных выводов;

Подготовку отчетов по аудиту.

6.8. Члены аудиторской группы должны постоянно поддерживать свою компетентность посредством дополнительного обучения по вопросам развития стандартизации с периодичностью не реже одного раза в пять лет, участвовать в профильных семинарах и конференциях.

6.9. Руководитель и члены аудиторской группы должны сохранять конфиденциальность сведений, получаемых в процессе аудита.

7. Результаты аудита

7.1. Сведения, полученные в результате аудита, подлежат анализу на соответствие предъявляемым требованиям.

7.2. Каждый член аудиторской группы по порученным ему вопросам готовит первоначальный анализ и соответствующие выводы. Руководитель аудиторской группы проводит совещание группы, на котором обсуждает результаты работы каждого члена аудиторской группы. При этом представители проверяемого подразделения стандартизации могут принимать в нем участие.

7.3. По результатам проверки аудиторская группа готовит заключение, которое в общем случае должно содержать:

Вывод о степени соответствия требованиям, предъявляемым к подразделению стандартизации;

Заключение по результатам аудита подписывает руководитель аудиторской группы.

7.4. Заключение по результатам аудита доводят до сведения руководителя структурного подразделения ОАО "РЖД", которому подчинено проверяемое подразделение стандартизации.

В случае согласия с выводами аудиторской группы заключение подписывает руководитель проверяемого подразделения. В случае несогласия с выводами заключения по результатам аудита, их рекомендуется обсудить совместно с руководителем структурного подразделения ОАО "РЖД" с целью снятия разногласий.

Если договоренность не достигнута, то разногласия отражают в протоколе совместного совещания.

7.5. По итогам аудита аудиторская группа составляет отчет, в котором отражает:

Цель аудита;

Сведения о заказчике аудита;

Информацию о руководителе и членах аудиторской группы;

Данные о сроках и месте проведения аудита;

Перечень проведенных проверок;

Список сопровождающих лиц от проверяемого подразделения;

Информацию о встретившихся во время проведения аудита препятствиях по его выполнению;

Характеристику неразрешенных противоречий (с приложением соответствующего протокола с разногласиями, оформленного с участием проверяемого структурного подразделения ОАО "РЖД");

Выводы по итогам проведения аудита;

7.6. Отчет подписывают члены аудиторской группы и представляют заказчику аудита для утверждения.

7.7. На основании утвержденного отчета заказчик аудита подготавливает поручение главного инженера ОАО "РЖД" руководителю (главному инженеру) подразделения ОАО "РЖД", где проводился аудит подразделения стандартизации, о разработке комплекса мер по устранению выявленных в ходе аудита недостатков.

7.8. Разработанный план устранения недостатков руководитель (главный инженер) подразделения ОАО "РЖД", где проводился аудит, согласовывает с заказчиком аудита и утверждает у главного инженера ОАО "РЖД".

7.9. В установленный поручением срок руководитель (главный инженер) подразделения ОАО "РЖД", в подразделении стандартизации которого отмечены недостатки, докладывает в письменной форме заказчику аудита об их устранении.

7.10. Материалы о проведенном аудите (программа, заключение, протоколы, доклад об устранении замечаний) должны храниться в подразделении стандартизации структурного подразделения ОАО "РЖД" и у заказчика аудита не менее пяти лет, отчет по итогам аудита подлежит хранению у заказчика аудита в течение пяти лет.

_____________________________

Структурное реформирование железнодорожного транспорта охватывает все аспекты его деятельности. Наиболее важным является обеспечение безопасности функционирования транспорта. В последние годы в этой области проделана значительная работа, что, несомненно, дало определенный результат, это, в первую очередь, снижение количества аварий и крушений, уменьшилось число браков на измеритель работы.

О роли Центра технического аудита в обеспечении качества поставляемой продукции для железнодорожного транспорта пойдет речь в материалах статьи начальника Центра Сергея Никифоровича Гапеева.

Как известно, оперативные функции постоянного контроля в линейных подразделениях выполняются, в основном, ревизорским аппаратом, а на промышленных предприятиях – системой инспекторского контроля и плановых технических аудитов. Указанные методы используются в ОАО «РЖД» параллельно происходящим системным изменениям в законодательной сфере.

Инспекторский контроль продукции железнодорожного машиностроения выявляет огромное количество нарушений не только в самой продукции, в процессах проектирования, постановки на производство, обязательных испытаниях, изготовления, но и в подготовке к эксплуатации и при использовании продукции по назначению. Инспекторский контроль на практике доказал свою необходимость в существующих условиях технического развития как самого производства, так и технического уровня используемой на железнодорожном транспорте продукции.

Центр технического аудита ведет активную работу по усовершенствованию системы постоянного контроля качества продукции железнодорожного назначения и процессов ее производства. Так, впервые в истории развития железных дорог России и стран Содружества разработан и введен в действие в августе 2014 года поддерживающий технические регламенты по безопасности железнодорожного транспорта стран таможенного Союза межгосударственный стандарт ГОСТ 32894-2014 «Продукция железнодорожного назначения. Инспекторский контроль. Общие положения», который распространяется на продукцию железнодорожного назначения, произведенную вновь или прошедшую капитальный ремонт или модернизацию, которая в силу законодательства, положений технических условий на производство продукции и др. документов подлежит инспекторскому контролю.

Этот документ впервые определил на межгосударственном уровне порядок организации и общие положения проведения инспекторского контроля продукции железнодорожного назначения на предприятиях-изготовителях и осуществляющих ее капитальный ремонт, предназначенной для эксплуатации на инфраструктуре железнодорожного транспорта общего назначения, и закрепил за владельцем инфраструктуры право утверждения перечня продукции, подлежащей инспекторскому контролю. Также было принято решение изменить понятие «инспекционный и приемочный контроль продукции» на «инспекторский контроль продукции». Это решение отделило инспекционную деятельность государственных органов по надзору от инспекторского контроля продукции и производства со стороны владельца инфраструктуры.

Принятие этого стандарта большинством железнодорожных администраций подтвердило правильность и необходимость осуществления указанных выше процедур по инспекторскому контролю как одной из крайне важных процедур по обеспечению безопасности перевозочного процесса со стороны владельца инфраструктуры.

Кроме этого, в продолжение уже достигнутого, начата работа по написанию межгосударственного стандарта по аккредитации организаций и аттестации персонала, выполняющих работы по инспекторскому контролю продукции и ее производства. Этот стандарт определит порядок и установит требования, которым должны соответствовать структуры и работники, занимающиеся указанной работой.

Далеко не последнюю роль в создаваемой системе контроля качества продукции и процессов ее изготовления играет технический аудит, приобретающий все большее значение в обеспечении безопасности перевозочного процесса, охватывающий все области работы Российских железных дорог.

Центр технического аудита в этом направлении добился весьма серьезных результатов. Разработаны и активно применяются на практике стандарты по качеству ОАО «РЖД»:

– СТК 1.07.001 «Аудит систем менеджмента качества (бизнеса), технический аудит предприятий железнодорожного машиностроения. Общие положения»;

– СТК 1.07.002 «Методика проведения аудита систем менеджмента качества промышленных предприятий – поставщиков ОАО «РЖД»;

– СТК ЦТА 3.10.001 «Корректирующие и предупреждающие действия по результатам аудитов предприятий железнодорожного машиностроения».

Вопросы проведения технического аудита были внесены в специальную программу развития предприятий стран Евразийского экономического союза, поставляющих продукцию для нужд железнодорожного транспорта. Основой для реализации данной задачи послужит разрабатываемый по инициативе Центра технического аудита межгосударственный стандарт ГОСТ «Технический аудит предприятий – производителей железнодорожной техники. Основные положения».

При реализации задач по обеспечению безопасности функционирования транспорта у ОАО «РЖД» как у основного потребителя продукции железнодорожного машиностроения сегодня стоит задача в повышении качества потребляемой продукции и совершенствовании системы обслуживания подвижного состава. Этому способствует внедрение на машиностроительных предприятиях передовых методов и инструментов качества. Одним из них является международный стандарт железнодорожной промышленности IRIS.

В соответствии с основными направлениями политики ОАО «РЖД» в области стратегического управления качеством продукции, крупнейшие системные интеграторы по производству подвижного состава – основные поставщики ОАО «РЖД» уже прошли сертификацию и привели свои системы менеджмента бизнеса в соответствие с требованием международного стандарта железнодорожной промышленности IRIS. Менее крупные поставщики закончат процесс сертификации к концу 2015 года.

Следующим важным этапом станет сертификация предприятий-поставщиков крупнейших системных интеграторов и так далее, пока не будет охвачена вся производственная цепочка создания железнодорожной техники. ОАО «РЖД» уделяет большое внимание этим вопросам, участвует и следит за результатами аудитов, информирует органы по сертификации и Центр менеджмента IRIS о необходимости приостановки действия сертификата. За прошлый год действия сертификатов приостановлены на трех российских предприятиях.

1 июля 2015 года Центр менеджмента IRIS выпустил дополнение к стандарту IRIS (IRIS ADDENDUM 2015). Это дополнение вводит в стандарт IRIS новую область сертификации «Инфраструктура» и новый вопросник для проведения аудита, официальная версия которого доступна на русском языке. Следует отметить, что именно ОАО «РЖД» настаивало на внесении этого дополнения в стандарт. Теперь и предприятия – поставщики ОАО «РЖД», занимающиеся производством элементов верхнего строения пути, систем безопасности, энергоснабжения, смогут сертифицировать свои системы менеджмента бизнеса в соответствии с международным стандартом железнодорожной промышленности IRIS.

IRIS действительно, как показала практика, способствует улучшению качества продукции. К примеру, в 2010 году процент отклонения от приемочного контроля из-за неудовлетворительного качества локомотива 3ЭС5К на Новочеркасском локомотивостроительном заводе составлял 96%. В 2012 году завод приступил к внедрению требований стандарта – процент составил 91%. После сертификации в 2013 – 85%, а в 2014 – уже 60%.

Также по результатам мониторинга продукции в эксплуатации наблюдается снижение отказов технических средств, например, снижение количества отказов локомотивов производства ООО «Уральские локомотивы» после внедрения стандарта IRIS составило 10,3%, а Новочеркасского электровозостроительного завода – 13,6%.

Логичной инициативой менеджмента ОАО «РЖД» стало распространение лучших международных практик ведения бизнеса в соответствии с требованиями IRIS на предприятия, обслуживающие инновационную технику в процессе эксплуатации. Для успешного функционирования системы управления качеством продукции на протяжении всего жизненного цикла предприятия сервисного обслуживания должны соответствовать тем же обязательным требованиям, что и производители. Для инициализации данного проекта ОАО «РЖД» дан старт двум пилотным проектам по сертификации структурных подразделений компании в области технического обслуживания высокоскоростного мотор-вагонного подвижного состава (Южная дирекция скоростного сообщения на станции Адлер) и ремонта грузовых вагонов (Вагонное ремонтное депо Челябинск ОАО «ВРК-2»).

В рамках реализации этого проекта в дирекции скоростного сообщения утвержден план мероприятий по подготовке депо по обслуживанию электропоездов серии ЭС-1 «Ласточка» на станции Адлер к сертификации на соответствие требованиям стандарта IRIS. В соответствии с планом Южной дирекцией создана рабочая группа по внедрению стандарта, разработана и утверждена дорожная карта работ по внедрению IRIS, назначены ответственные за подготовку и внедрение документации системы менеджмента бизнеса. При координации Центра технического аудита ОАО «РЖД» проведен диагностический аудит производства и разработаны 28 стандартов организации. Проведение сертификационного аудита депо по обслуживанию электропоездов серии ЭС-1 «Ласточка» на станции Адлер запланировано на ноябрь 2015 года.

Внедрение требований международного стандарта железнодорожной промышленности IRIS в структурных подразделениях, дочерних и зависимых обществах является новым этапом на пути повышения эффективности бизнеса, повышения надежности железнодорожной продукции и улучшения качества оказываемых услуг в холдинге «РЖД».

© Евразия Вести VIII 2015

Размер: px

Начинать показ со страницы:

Транскрипт

1 ПРАКТИКА ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ» МОСКВА

2 Для России с ее огромными территориями железнодорожный комплекс имеет особое значение. Он обеспечивает стабильную деятельность промышленных предприятий, своевременный подвоз жизненно важных грузов в самые отдаленные уголки страны, а также является самым доступным транспортом для миллионов граждан. Железным дорогам России в прошлом году исполнилось 175 лет. Мы стали акционерным обществом с 1 октября 2003 года в соответствии с постановлением Правительства РФ от 18 сентября 2003 года 585, преобразовавшись из Министерства путей сообщения России (МПС России). Учредителем и единственным акционером ОАО «РЖД» является Российская Федерация. От имени Российской Федерации полномочия акционера осуществляет Правительство Российской Федерации, назначаемый им Совет директоров и правление во главе с президентом. Имущество компании было сформировано путем внесения в уставный капитал ОАО «РЖД» активов 987 организаций федерального железнодорожного транспорта, принадлежащих государству. Создание ОАО «РЖД» стало итогом первого этапа реформирования железнодорожной отрасли. 2

3 ХОЛДИНГ «РЖД» ВХОДИТ В МИРОВУЮ ТРОЙКУ ЛИДЕРОВ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫХ КОМПАНИЙ 85,2 тыс. км железных дорог Ежегодный доход свыше 1,6 трлн. руб. 30% пассажирооборта 1,2 млн. сотрудников 44% грузооборота Вклад в ВВП России около 2% Оперирует 1,1 млн. грузовых вагонов Грузовые, пассажирские, маневровые локомотивы 20,2 тыс. Пассажирские и пригородные вагоны 70 тыс. 3

4 БИЗНЕС-АРХИТЕКТУРА ХОЛДИНГА «РЖД» 4

5 ЗНАЧИМОСТЬ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И КОНТРОЛЯ В ХОЛДИНГЕ «РЖД» ОБЕСПЕЧЕНИЕ ОПЕРАЦИОННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ТРАНСФОРМАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ АРХИТЕКТУРЫ И ВЫХОД НА МЕЖДУНАРОДНЫЕ ФИНАНСОВЫХ РЫНКИ ВНУТРЕННИЙ АУДИТ И КОНТРОЛЬ ПОВЫШЕНИЕ ПРИТОКА ИНВЕСТИЦИЙ И РОСТА РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ 5

6 ОРГАНИЗАЦИОННО-ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ СТРУКТУРА ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И КОНТРОЛЯ В ОАО «РЖД» Комитет по аудиту совета директоров ОАО «РЖД» Президент ОАО «РЖД» Директор ОАО «РЖД» по внутреннему контролю и аудиту ЦЕНТР «ЖЕЛДОРКОНТРОЛЬ» ЦЕНТР «ЖЕЛДОРАУДИТ» 17 РЕГИОНАЛЬНЫХ УПРАВЛЕНИЙ 6

7 ДИРЕКТОР ОАО «РЖД» ПО ВНУТРЕННЕМУ КОНТРОЛЮ И АУДИТУ Центр «Желдорконтроль» Центр «Желдораудит» Отдел контроля выполнения инвестиционных проектов и других капитальных вложений Отдел комплексных проверок на полигонах железных дорог Отдел контроля ФХД производственнохозяйственных блоков Отдел контроля полноты доходных поступлений Отдел контроля ФХД подразделений ОАО «РЖД» Отдел правового и документационного обеспечения Организационно-аналитический отдел Отдел управления персоналом Отдел финансово-хозяйственного обеспечения Отдел операционного и финансового аудита Отдел оценки систем внутреннего контроля и управления рисками Отдел аудита на соответствие нормативным документам и оценки рисков мошенничества Отдел методологии внутреннего аудита и взаимодействия с комитетом по аудиту 17 РЕГИОНАЛЬНЫХ УПРАВЛЕНИЙ САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, КАЛИНИНГРАД МОСКВА НИЖНИЙ НОВГОРОД ЯРОСЛАВЛЬ РОСТОВ-НА-ДОНУ ВОРОНЕЖ САРАТОВ САМАРА ЕКАТЕРИНБУРГ ЧЕЛЯБИНСК НОВОСИБИРСК КРАСНОЯРСК ИРКУТСК ЧИТА ХАБАРОВСК ЮЖНО-САХАЛИНСК 7

8 ВНУТРЕННИЙ АУДИТ СОЗДАЕТ МЕХАНИЗМЫ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИЕ УВЕРЕННОСТЬ В ДОСТИЖЕНИИ ПОСТАВЛЕННЫХ ЦЕЛЕЙ НАИБОЛЕЕ ЭФФЕКТИВНЫМ СПОСОБОМ 1. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СИСТЕМ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СИСТЕМ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ, В ТОМ ЧИСЛЕ ДЗО ПРИОРИТЕТНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА 3. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ 4. ВЫЯВЛЕНИЕ СЛУЧАЕВ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ 5. АУДИТ СОБЛЮДЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА 6. КОНТРОЛЬ ЗА УСТРАНЕНИЕМ ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЙ И НЕДОСТАТКОВ 7. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С ВНЕШНИМ АУДИТОМ 8

9 ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРОВЕДЕНИЕ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА В ОАО «РЖД» Планирование деятельности и управление ресурсами подразделения внутреннего аудита Планирование внутренних аудиторских проверок Проведение внутренних аудиторских проверок Подготовка отчёта по результатам проведения внутренней аудиторской проверки Организация и проведение мониторинга выполнения плана мероприятий по устранению нарушений, недостатков и совершенство-ванию системы внутреннего контроля Подготовка отчётности по результатам деятельности подразделения внутреннего аудита 9

10 ЭТАПЫ ПРОЦЕССА ВНУТРЕННЕГО АУДИТА (СТАНДАРТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ) Планирование Проекты аудитов (предложения) План проведения внутреннего аудита План-график проведения внутреннего аудита Подготовка к проведению План аудита Программа аудита Рабочие программы аудита Индивидуальное задание Приказы/ Предписания аудита Проведение аудита Документирование результатов аудиторских процедур Реестр выявленных нарушений, недостатков и рисков 10

11 ЭТАПЫ ПРОЦЕССА ВНУТРЕННЕГО АУДИТА (СТАНДАРТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ) (ПРОДОЛЖЕНИЕ) Оформление результатов аудита Справки Локальные отчеты Отчет по проверке Доклад по проверке Классификатор Мониторинг устранения нарушений и недостатков План мероприятий по устранению нарушений Отчет о выполнении мероприятий Отчет по проверке устранения нарушений 11

12 СТРУКТУРА КОРПОРАТИВНОЙ СИСТЕМЫ СТАНДАРТОВ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА КОРПОРАТИВНАЯ СИСТЕМА СТАНДАРТОВ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ХОЛДИНГА «РЖД» ГЛОССАРИЙ ТЕРМИНОВ И ОПРЕДЕЛЕНИЙ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА АДМИНИСТРАТИВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ОСНОВНЫЕ СТАНДАРТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТАНДАРТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПРАКТИЧЕСКИЕ РУКОВОДСТВА ПРАКТИЧЕСКИЕ РУКОВОДСТВА 12

13 СТАНДАРТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА, ПРИМЕНЯЕМЫЕ В ХОЛДИНГЕ РЖД Классификационный признак 1. Общие стандарты 2. Рабочие стандарты 3. Специализированные стандарты Виды стандартов Кодекс этики внутренних аудиторов Положение о внутреннем аудите Стандарт подготовки кадров Стандарт повышения квалификации Стандарт качества внутреннего аудита Стандарт внутренних и внешних оценок Глоссарий, цели и т. д. Стандарты планирования Стандарты выполнения аудита Стандарты отчетности Стандарты в разрезе видов деятельности Стандарты в разрезе объектов учета Стандарты по отдельным направлениям внутреннего аудита 13

14 ГРАФИЧЕСКАЯ СХЕМА СТАНДАРТА «ПРОВЕДЕНИЕ ВНУТРЕННИХ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК» Свод правил моделирования процессов и бизнес архитектуры ОАО «РЖД» (распоряжение ОАО «РЖД» от г. 8р) 14

15 ВНУТРЕННИЙ АУДИТ ГРАФИЧЕСКАЯ СХЕМА СТАНДАРТА «ПОДГОТОВКА ОТЧЁТА ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕЙ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ» Свод правил моделирования процессов и бизнес архитектуры ОАО «РЖД» (распоряжение ОАО «РЖД» от г. 8р) 15

16 ОПЕРАЦИОННЫЙ АУДИТ В СООТВЕТСТВИИ С СИСТЕМОЙ ВНУТРИКОРПОРАТИВНЫХ СТАНДАРТОВ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОАО «РЖД» Проведение операционных аудитов согласно утвержденных планов Центра «Желдораудит» Риски бизнес-процессов Процедуры внутреннего контроля Владельцы рисков и контролей Формирование реестра рисков для целей внутреннего аудита по данным: - Рисков бизнес-процессов, выявленных в ходе текущих аудитов и по данным отдельных аудитов прошлых лет; - Анализа выявленных нарушений; - Анализа нормативных документов по направлениям деятельности ОАО «РЖД»; - Интервью с руководителями структурных подразделений (по необходимости). - Определение «непокрытых» существенных рисков в бизнес-процессах ОАО «РЖД»; - Формирование реестра рисков с указанием ответственных за контроль Нарушения Рекомендации по результатам аудитов, направленные на устранение нарушений, и предложения по изменениям бизнеспроцесса Недостатки СВК Предложения по усилению процедур контроля в областях бизнес-процесса, где выявлены нарушения - План мероприятий по мониторингу; - Реестр «непокрытых» рисковых бизнес-процессов ОАО «РЖД» для формирования плана аудитов; - Систематизация проверок предыдущих лет по типам и бизнес-процессам и формирование единой модели аудита ОАО «РЖД» Результаты Материалы аудиторских проверок Классификатор выявленных нарушений и недостатков СВК Реестр «непокрытых» рисковых бизнес-процессов ОАО «РЖД» План мероприятий по устранению выявленных нарушений и внесению изменений в бизнес-процесс Мероприятия по совершенствованию систем внутреннего контроля и управления рисками проаудированных бизнес-процессов Актуализация модели аудита 16 Предложения в проект плана аудитов

17 ЦЕЛИ И РЕЗУЛЬТАТЫ ПОСТРОЕНИЯ ЕДИНОЙ РИСК- ОРИЕНТИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И КОНТРОЛЯ В ХОЛДИНГЕ «РЖД» 17

18 РИСК-ОРИЕНТИРОВАННАЯ СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ Осуществление внутреннего контроля это задача всех и каждого сотрудника в компании, независимо от занимаемой должности ПОСТРОЕНИЕ И ПОДДЕРЖАНИЕ ЭФФЕКТИВНОЙ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ПРЯМАЯ И НЕПОСРЕДСТВЕННАЯ ОБЯЗАННОСТЬ МЕНЕДЖМЕНТА КОМПАНИИ Делегирование менеджментом ответственности по построению системы контроля трансформируется в снятие ответственности с себя Если ответственность за внутренний контроль будет нести отдельное подразделение, то только оно и будет заниматься вопросами контроля 18

19 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОДЕЙСТВИЯ СЛУЖБЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА РИСК- МЕНЕДЖМЕНТУ КОМПАНИИ ДЕЙСТВИЯ / ШАГИ Предоставление информации о существующих и вновь выявленных рисках, требующих принятия мер по их снижению Систематизация и передача накопленного опыта по процедурам и их последовательности по выявлению и анализу рисков, по проведению оценки антирисковых мероприятий Рекомендации по формированию мониторинга и информационной поддержки процесса управления рисками, в рамках которой будет консолидироваться вся корпоративная информация по рискам Представление предложений по формированию корпоративного регламента управления рисками ОАО «РЖД» Участие в разработке проекта регламентирующего документа о порядке взаимодействия подразделений ОАО «РЖД» с Центром «Желдорконтроль» при осуществлении процедур управления рисками ПОЧЕМУ ЭТО ВАЖНО? Формирование реестра типовых рисков ОАО «РЖД», карт рисков (матриц рисков), паспортов рисков и документов, регламентирующих порядок и регулярность их обновления Разработка методических документов по управлению рисками для структурных подразделений ОАО «РЖД» Создание системы мониторинга и информационной поддержки процесса управления рисками Создание организационной инфраструктуры управления рисками ОАО «РЖД» Формирование регламентирующих документов о порядке взаимодействия подразделений ОАО «РЖД» в процессе управления рисками 19

20 ФУНКЦИИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА В РАМКАХ МОДЕЛИ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОАО «РЖД» 20

21 РОЛЬ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА В ВЕРТИКАЛЬНО- ИНТЕГРИРОВАННОЙ КОМПАНИИ ХОЛДИНГОВОГО ТИПА Холдинг «Российские железные дороги» ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ (ОСНОВНОЕ ОБЩЕСТВО) Проведение единой политики в рамках Холдинга на основе заключаемых договоров между основным и дочерними обществами Чем крупнее компания и чем больше обособленных подразделений, тем более востребована функции независимой оценки и объективного информационного источника, выполняемые внутренним аудитом Значимость внутреннего аудита определяется необходимостью для головной компании получать своевременную и объективную информацию о деятельности филиалов и дочерних компаний ДОЧЕРНИЕ И ЗАВИСИМЫЕ ОБЩЕСТВА ОАО «РЖД» Корпоративное управление и контроль, основанные на участии в уставном капитале Развитие холдинговой структуры требует комплексного и формализованного контроля над денежными потоками, системой управления и финансовым состоянием каждой бизнес-единицы, входящей в структуру группы 21

22 УЧАСТИЕ В РЕВИЗИОННЫХ КОМИССИЯХ ДЗО ОАО «РЖД» 18 ДЗО С РАЗВЕТВЛЕННОЙ СЕТЬЮ ФИЛИАЛОВ Типовое положение о ревизионной комиссии Более 118 ДЗО Разработка внутренних нормативных документов, регламентирующих деятельность ревизионной комиссии Методические рекомендации по проведению ревизионных проверок Типовой формат заключения ревизионных комиссий В 75 СОТРУДНИКИ ЦЕНТРОВ ИЗБРАНЫ ПРЕДСЕДАТЕЛЯМИ РЕВИЗИОННЫХ КОМИССИЙ Внутренний регламент по организации работы ревизионных комиссий 22

23 ВНЕДРЕНИЕ АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ ПРОВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И КОНТРОЛЯ (АРХИТЕКТУРА РЕШЕНИЯ) 23

24 ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ Рабочее место Руководителя проверки 24 Контроль состояния локальных отчетов; Согласование локальных отчетов, отправка на доработку; Составление сводного отчета; Контроль отчетных форм и другое.

25 РЕЗУЛЬТАТЫ, ДОСТИГНУТЫЕ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ АСП ВАК ОПЕРАТИВНЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ПРОЦЕССАМИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА СТАНДАРТИЗАЦИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТОВ КОНТРОЛЬ КАЧЕСТВА ВЫПОЛНЕНИЯ АУДИТОРСКИХ ПРОЦЕДУР СОКРАЩЕНИЕ ВРЕМЕНИ НА ОБРАБОТКУ И ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТОВ ОПЕРАТИВНЫЙ АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТОВ ПОВЫШЕНИЕ ОПЕРАТИВНОСТИ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ И ПЕРЕДАЧИ ИНФОРМАЦИИ ВОЗМОЖНОСТЬ РАБОТЫ В РЕЖИМЕ OFF-LINE ПРИ ОТСУТСТВИИ СЕТИ СПД ОАО «РЖД» ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЕЗОПАСНОСТИ И КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ ИНФОРМАЦИИ 25

26 АКТУАЛЬНОСТЬ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КОМПЛАЕНС-СИСТЕМЫ СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ И ТРЕНДЫ СТЕЙКХОЛДЕРЫ Экстерриториальное применение законодательных актов иностранных государств Международное сообщество Усиление борьбы с коррупцией Сокращение возможностей бюджетного финансирования Государство Усиление институтов общественного контроля Гражданское общество Развитие внешнеэкономической деятельности Руководство ОАО «РЖД» 26

27 БЛОК ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ МОДЕЛЬ МОНИТОРИНГА МЕР ПО УПРЕЖДЕНИЮ И ПРЕСЕЧЕНИЮ ВНУТРИКОРПОРАТИВНЫХ МОШЕННИЧЕСТВ И КОРРУПЦИИ В ОАО «РЖД» Активная модель Программы по предупреждению мошенничества Типичная модель Совершение мошенничества Расследование Соответствующие действия Разрешение проблемы Анализ Информирование Улучшение методов контроля Проверка их пригодности Профессиональная подготовка Проведение активных аудиторских проверок Аспекты корпоративной политики четкое понимание модели поведения мошенников постоянное распространение положительной информации, отражающей политику компании применение санкций придание публичности сведениям о действующих санкциях Мотивация Корпоративный дух Уважение со стороны общества Важная и ценная работа Адекватные ресурсы Гуманное и достойное управление Оплата Условия работы Элементы стандартов по предупреждению злоупотреблений определены конкретные действия, которые нарушают установленные этические нормы указано, что нечестное поведение будет наказано содержится информация о существующем в Организации механизме сообщения о неэтичном поведении 27

28 КОМПЛЕКСНЫЙ ПОДХОД К ПОСТРОЕНИЮ АНТИКОРРУПЦИОННОЙ КОМПЛАЕНС-СИСТЕМЫ I. Формирование списка требований к организации антикоррупционной комплаенс-системы компании VI. Реализация программы внедрения и мониторинга качества реализации системы мер противодействия коррупции II. Диагностика элементов системы противодействия коррупции и уровня коррупционного риска V. Разработка программы внедрения и мониторинга качества реализации системы мер противодействия коррупции III. Разработка перечня (системы) мер противодействия коррупции IV. Разработка нормативно правовых документов, обеспечивающих реализацию мер противодействия коррупции 28

29 КОНЦЕПТУАЛЬНО-ЛОГИЧЕСКАЯ ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА Разработка основных мероприятий непосредственно связанных с описанием действующих и новых процессов Разработка концептуальной и методологической базы Антикоррупционной комплаенс-системы, комплекса специальных программ и процедур внутреннего аудита по профилактике, предупреждению и пресечению фактов (ДИЗАЙН И РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА) Разработка подготовительных мероприятий разработка комплекса мер по информированию и обучению работников ОАО «РЖД» (РАЗВЕРТЫВАНИЕ ПРОЕКТА) Обеспечивающие мероприятия разработка нормативных и методических документов противодействия рискам взяточничества и коррупции (ЭКСПЛУАТАЦИЯ ПРОЕКТА) Мероприятия по тестированию эффективности Оценка и анализ Системы противодействия рискам взяточничества и коррупции ОАО «РЖД» (ЭКСПЛУАТАЦИЯ ПРОЕКТА) 29

30 ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ РЕАЛИЗАЦИЮ МЕР ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ КОРРУПЦИИ АНТИКОРРУПЦИОННАЯ ПОЛИТИКА ОАО «РЖД» ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ К КОДЕКСУ ДЕЛОВОЙ ЭТИКИ ОАО «РЖД» ДЛЯ СОЗДАНИЯ ЭТИЧЕСКИХ ОСНОВ ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ КОРРУПЦИИ ОРГАНИЗАЦИОННО-ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ СТРУКТУРА АНТИКОРРУПЦИОННОЙ КОМПЛАЕНС-СИСТЕМЫ: СУБЪЕКТЫ СИСТЕМЫ, ИХ РОЛИ И ПОЛНОМОЧИЯ ПРОЦЕДУРА РАСКРЫТИЯ ОАО «РЖД» ИНФОРМАЦИИ О МЕРАХ, НАПРАВЛЕННЫХ НА ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ВЗЯТОЧНИЧЕСТВУ И КОРРУПЦИИ ПРОЦЕДУРА ПРОВЕДЕНИЯ АНТИКОРРУПЦИОННОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ПРОЕКТОВ ВНУТРЕННИХ НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ ОАО «РЖД» ПРОГРАММА ИНФОРМИРОВАНИЯ РАБОТНИКОВ В РАМКАХ ПРОФИЛАКТИКИ КОРРУПЦИОННЫХ ДЕЙСТВИЙ ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ ДЛЯ ВНЕСЕНИЯ В ДОКУМЕНТЫ ОАО «РЖД» КОРПОРАТИВНОГО УРОВНЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА СНИЖЕНИЕ РИСКОВ КОРРУПЦИИ В ХОЛДИНГЕ 30

31 КОМПЛЕКС МЕР ПО ФОРМИРОВАНИЮ ЕДИНОЙ РИСК-ОРИЕНТИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И КОНТРОЛЯ В ХОЛДИНГЕ «РЖД» ЭФФЕКТИВНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕСУРСОВ ИНВЕСТИЦИОННАЯ ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТЬ ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ ЭФФЕКТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ Драйв созидания РАЗРАБОТКА ЭФФЕКТИВНОЙ СИСТЕМЫ КОНТРОЛЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЗО РАЗРАБОТКА ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНТРАХ «ЖДК», «ЖДА» РАЗРАБОТКА ПОЛОЖЕНИЙ О ЦЕНТРАХ ОТВЕТСТВЕННОСТИ РАЗРАБОТКА ПОЛОЖЕНИЯ О СВК В ХОЛДИНГЕ «РЖД» УКРЕПЛЕНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ ВЕРТИКАЛИ СОЗДАНИЕ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ ВНУТРЕННИМ АУДИТОМ ПРОЦЕДУР ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ РАЗРАБОТКА ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ РИСК-ОРИЕНТИРОВАННОЙ СВК СОЗДАНИЕ ЕДИНОЙ МЕТОДОЛОГИИ ВА И ВК В ХОЛДИНГЕ «РЖД» РАЗРАБОТКА ВНУТРИКОРПОРАТИВНЫХ СТАНДАРТОВ 31

32 ЦЕЛЕВЫЕ ОРИЕНТИРЫ РАЗВИТИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И КОНТРОЛЯ В ХОЛДИНГЕ «РЖД» СОЗДАТЬ И УКРЕПИТЬ КОНТРОЛЬНУЮ ВЕРТИКАЛЬ КОМПАНИИ НА ОСНОВЕ СОБЛЮДЕНИЯ ПРИНЦИПОВ НЕЗАВИСИМОСТИ И ОБЪЕКТИВНОСТИ ПОВЫСИТЬ ЭФФЕКТИВНОСТИ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВЫСШЕГО МЕНЕДЖМЕНТА КОМПАНИИ ДОСТОВЕРНОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ ОБЕСПЕЧИТЬ ЗНАЧИТЕЛЬНОЕ СНИЖЕНИЕ СУЩЕСТВЕННОСТИ РИСКОВ ПРОТИВОПРАВНЫХ ДЕЙСТВИЙ И ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ ВОЗМОЖНОСТЕЙ СОВЕРШЕНИЯ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ (ВНУТРИКОРПОРАТИВНОГО МОШЕННИЧЕСТВА) СФОРМИРОВАТЬ АДЕКВАТНУЮ СОВРЕМЕННЫМ, ПОСТОЯННО МЕНЯЮЩИМСЯ УСЛОВИЯМ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, ЕДИНУЮ СИСТЕМУ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА ОБЕСПЕЧИТЬ ПОВЫШЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ УСТОЙЧИВОСТИ, ПРОЗРАЧНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ КОМПАНИИ, СОХРАННОСТЬ, ЦЕЛЕВОЕ И ЭФФЕКТИВНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ И МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ. 32

33 ПРИОРИТЕТНЫЕ ПРОЕКТЫ ПО РАЗВИТИЮ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА В ОАО «РЖД» 1. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННО- МЕТОДОЛОГИЧЕСКОЙ БАЗЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И КОНТРОЛЯ 4. АВТОМАТИЗАЦИЯ ПРОЦЕССОВ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И КОНТРОЛЯ 2. РАСШИРЕНИЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПРОЦЕССНОГО ПОДХОДА В УПРАВЛЕНИИ И ПОВЫШЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И КОНТРОЛЯ 5. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА КОРПОРАТИВНОГО КОНТРОЛЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДОЧЕРНИХ И ЗАВИСИМЫХ ОБЩЕСТВ ОАО «РЖД» 3. ПРИМЕНЕНИЕ СТАНДАРТОВ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА НА ПРАКТИКЕ 6. РАЗРАБОТКА АНТИКОРРУПЦИОННОЙ КОМПЛАЕНС-СИСТЕМЫ И СПЕЦИАЛЬНЫХ ПРОГРАММ И ПРОЦЕДУР ПО ПРОФИЛАКТИКЕ, ПРЕДУПРЕЖДЕНИЮ И ПРЕСЕЧЕНИЮ ФАКТОВ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ 33

Вторая практическая конференция ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ И АУДИТ В РОССИИ: НОВЫЕ ПЕРСПЕКТИВЫ И ВОЗМОЖНОСТИ О системе внутреннего контроля и аудита ОАО «РЖД» Выступление директора ОАО «РЖД» по внутреннему контролю

IV национальная практическая конференция ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ И АУДИТ В РОССИИ Функция внутреннего аудита: оценка системы внутреннего контроля и управления рисками 28 февраля 2017 года Начальник Центра

Бухгалтерский учет, статистика 111 Практика ОАО Российские железные дороги по построению риск-ориентированной системы внутреннего контроля и аудита 2014 Иванов Олег Борисович директор ОАО РЖД по внутреннему

СОДЕРЖАНИЕ: 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ... 3 2. ЦЕЛИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ... 4 3. ПРИНЦИПЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ... 5 4. ПРОЦЕССЫ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ... 6 5. СТРУКТУРА СИСТЕМЫ

УТВЕРЖДЕН Приказом Открытого акционерного общества «Российская венчурная компания» от «19» января 2016 г. 02/16 ПЛАН реализации антикоррупционных мероприятий ОАО «РВК» 2 1. Цели, задачи и основания планирования

Система внутреннего контроля в ОАО «Банк БелВЭБ» и банковском холдинге, головной организацией которого является ОАО «Банк БелВЭБ» В соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь в ОАО

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров Открытого акционерного общества «Мечел» Протокол б/н от 19 августа 2013 года Председательствующий на Совете директоров /И.В.Зюзин / Положение о внутреннем контроле

54 СОЗВЕЗДИЕ УРАЛА / ОТЧЕТ ОБ ИТОГАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «МРСК УРАЛА» ЗА 2015 ГОД СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ Система внутреннего контроля элемент общей системы управления Общества. СВК охватывает все направления

«УТВЕРЖДАЮ» Генеральный директор «29» апреля 2010 г. Положение о департаменте внутреннего Уфа-2010 1 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Департамент внутреннего (далее «Департамент») является структурным подразделением

Приложение к приказу ПАО «РусГидро» от КОМПЛЕКСНАЯ ПРОГРАММА АНТИКОРРУПЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 1. Введение 1.1. Основанием для разработки Комплексной программы антикоррупционной деятельности ПАО «РусГидро»

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ПАО «ТГК-1» Протокол 3 от «03» октября 2016 г. ПОЛОЖЕНИЕ о Службе внутреннего аудита ПАО «ТГК-1» 1. Общие положения 1.1. Настоящее положение о Службе внутреннего аудита

УТВЕРЖДЕН приказом АО «ОСК» от / б.9ъ. с^г ПЛАН в АО «ОСК» на 2016-2017 годы п/п Ответственный Срок Наименование мероприятия исполнитель исполнения I. Организационные и правовые мероприятия I квартал 1.

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ОАО «Холдинг МРСК» от «29»декабря 2011г. (протокол 72) Политика внутреннего контроля ОАО «Холдинг МРСК» Москва 2011 Оглавление 1. Общие положения.... 3 2. Основные

Публичное акционерное общество НОВОЛИПЕЦКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ УТВЕРЖДЕНО: Советом директоров публичного акционерного общества «Новолипецкий металлургический комбинат» Протокол 238 от 22.04.2016

УТВЕРЖДЕНО Советом директоров ОАО «НОВАТЭК» (Протокол 170 от 01 сентября 2014 года) с дополнениями и изменениями, утвержденными Советом директоров (Протокол 173 от 12 марта 2015 года, Протокол 184 от 10

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Настоящее Положение об организации внутреннего контроля федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Краснодарский государственный институт

ПОЛОЖЕНИЕ О СИСТЕМЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ПАО «ГАЗПРОМ» 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ УТВЕРЖДЕНО решением Совета директоров ОАО «Газпром» от 25 февраля 2014 г. 2315 с изменениями, внесенными решением Совета директоров

Главный аудитор ПАО «Ростелеком» Лернер Анна Взаимодействие внутреннего контроля и внутреннего аудита Москва, февраль 2017 ПЕРВАЯ ЛИНИЯ ЗАЩИТЫ Бизнес-подразделения ТРЕТЬЯ ЛИНИЯ ЗАЩИТЫ Ревизионная комиссия/

СОГЛАСОВАНО с Комитетом по аудиту, информации и отношениям с акционерами Совета директоров ОАО «Корпорация «Иркут» УТВЕРЖДЕНО Правлением ОАО «Корпорация «Иркут» Протокол 36 от 26 июля 2010 г. Протокол

Описание системы внутреннего контроля в ОАО «Небанковская кредитно-финансовая организация «Хоум Кредит» Согласно требованиям законодательства Республики Беларусь в ОАО «Небанковская кредитно-финансовая

УТВЕРЖДЕНО Советом директоров ПАО «ТМК» 18 ноября 2015 года ПОЛИТИКА ГРУППЫ ТМК В ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ, ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ 1. 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Данная политика определяет

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ОАО «Распадская» от «20» августа 2014г. (Протокол б/н от «20» августа 2014г.) ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ АУДИТЕ ОАО «Распадская» 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Департамент внутреннего

УТВЕРЖДЕНО решением Совета директоров ПАО «Магнит» «28» мая 2015 года, протокол б/н от «28» мая 2015 года ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ АУДИТЕ ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «МАГНИТ» Краснодар 2015 Статья 1.

УТВЕРЖДЕНО Советом директоров ОАО «Мечел» Протокол от «18» декабря 2006г. Председательствующий на заседании СОГЛАСОВАНО Председателем Комитета по аудиту Совета директоров ОАО «Мечел» ПОЛОЖЕНИЕ о Службе

Утверждена решением Совета директоров ПАО «Интер РАО» от «21» августа 2015 г. (протокол от 24.08.2015 152) ПОЛИТИКА ПО ВНУТРЕННЕМУ АУДИТУ ПАО «Интер РАО» г. Москва 2015 г. СОДЕРЖАНИЕ 1. Термины, определения

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров Протокол заседания от «30» сентября 2014 г. 2 Положение о Службе внутреннего контроля в Открытом акционерном обществе Башкирский Промышленный Банк Уфа, 2014 год СОДЕРЖАНИЕ

УТВЕРЖДЕНА решением Совета директоров ПАО «Газпром» от «15» ноября 2846 АНТИКОРРУПЦИОННАЯ ПОЛИТИКА ПАО «ГАЗПРОМ» 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Антикоррупционная политика ПАО «Газпром» (далее Политика) является

ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ТЕРРИТОРИАЛЬНАЯ ГЕНЕРИРУЮЩАЯ КОМПАНИЯ 1» УТВЕРЖДЕНО Советом директоров ОАО «ТГК-1» Протокол 15 от «11» февраля 2013г. ПОЛОЖЕНИЕ о Службе внутреннего аудита Санкт-Петербург

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров Публичного акционерного общества «Мобильные ТелеСистемы» 09 сентября 2015 года, Протокол 238 ПОЛОЖЕНИЕ О СИСТЕМЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

УТВЕРЖДЕНО Советом директоров Открытого акционерного общества «Объединенная химическая компания «УРАЛХИМ» (протокол _1_ от «17» сентября 2008 года) ПОЛОЖЕНИЕ О ПОЛИТИКЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ЗА ФИНАНСОВО-

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ОАО «Кубаньэнерго» протокол от «24» августа 2012 142\2012 Политика внутреннего контроля ОАО «Кубаньэнерго» (новая редакция) 2012 Оглавление 1. Общие положения... 3

Открытое акционерное общество «Уралкалий» УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ОАО «Уралкалий» (Протокол 269 от «11» сентября 2012 года) управления рисками и внутренними контролями ОАО «Уралкалий» г.

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ПАО НК «РуссНефть» 24.12.2018 (протокол 19 от 25.12.2018) ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО НЕФТЕГАЗОВАЯ КОМПАНИЯ «РУССНЕФТЬ» ПОЛИТИКА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ Москва, 2018

Утверждено Советом директоров ОАО «НОВАТЭК» Протокол 170 от «1» сентярбя 2014г. ПОЛОЖЕНИЕ О СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «НОВАТЭК» (новая редакция)

Утверждено 25 августа 2015 года решением Совета директоров Публичного акционерного общества «Группа Черкизово» (Протокол 25/085д от 26 августа 2015 года) П О Л О Ж Е Н И Е О ВНУТРЕННЕМ АУДИТЕ Публичного

РОСИМУЩЕСТВО ИНИЦИАТИВЫ В ОБЛАСТИ СУРиВК, ВНУТРЕННЕГО АУДИТА МОСКВА 2014 1 ЗАДАЧИ АКЦИОНЕРА Государственная программа РФ «Управление федеральным имуществом», утвержденная Постановлением Правительства РФ

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КОНЦЕПЦИЯ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ДЛЯ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (Утверждена Банком России в 2017 г. Текст документа приведен в соответствии

АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» (Публичное акционерное общество) Базовая лицензия ЦБ РФ 1280 УТВЕРЖДЕНА: Советом директоров АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ПАО Протокол 14 от «13» ноября

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров Общества с ограниченной ответственностью «Арчер Финанс» Протокол 6 от «22» сентября 2014 года ПОЛОЖЕНИЕ о внутреннем аудите Общества с ограниченной ответственностью

Проект ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) 2017 г. г. Москва Концепция организации системы внутреннего контроля для некредитных финансовых организаций Общие положения Настоящая Концепция

2015 Федеральное агентство по управлению государственным имуществом МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ ПОЛОЖЕНИЯ О СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ Оглавление 1. Введение......2 2. Общие положения......л 3.

УТВЕРЖДЕНО решением совета директоров Открытого акционерного общества «Белон» Протокол от 2009 года Председатель совета директоров ОАО «Белон» /В.Н. Кармачев/ ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ КОНТРОЛЕ ЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Настоящее Положение о внутреннем аудите (далее «Положение») ОАО «Компания «М.видео» (далее «Общество») разработано в соответствии с законодательством Российской Федерации, Правилами

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ОАО «Отисифарм» от «01» декабря 2014 г. (протокол 50 от «01» декабря 2014 г.) ПОЛОЖЕНИЕ О ПОДРАЗДЕЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ОТИСИФАРМ»

Утверждено на заседании Совета директоров ОАО «ГАЗКОН» Протокол 5 От 15 декабря 2008 года ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ КОНТРОЛЕ ЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ГАЗКОН»

Вторая практическая конференция ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ И АУДИТ В РОССИИ: НОВЫЕ ПЕРСПЕКТИВЫ И ВОЗМОЖНОСТИ 27 февраля 2015 года, Москва Процессный подход в организации и проведении внутреннего аудита. (практика

УТВЕРЖДЕНО Решением годового Общего собрания акционеров Открытого акционерного общества «Минерально-химическая компания «ЕвроХим» Протокол от 27 июня 2006 года Кодекс корпоративного поведения Открытого

КОДЕКС КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПАО «ГАЗПРОМ» I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ УТВЕРЖДЕН решением годового Общего собрания акционеров ПАО «Газпром» от 30 июня 2017 г., протокол 1 1.1. Настоящий Кодекс корпоративного

УТВЕРЖДЕНО: решением Совета директоров ПАО «МОСТОТРЕСТ» (протокол от «14» декабря 2015 г. б/н) ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ АУДИТЕ ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «МОСТОТРЕСТ» Москва 2015 Оглавление 1. ОБЩИЕ

Публичное акционерное общество НОВОЛИПЕЦКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ УТВЕРЖДЕН Советом директоров публичного акционерного общества «Новолипецкий металлургический комбинат» Протокол 236 от 22 декабря 2015

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ПАО «ТГК-1» Протокол 3 от «03» октября 2016 г. Положение о системе внутреннего контроля ПАО «ТГК-1» 1. Общие положения 1.1. Положение о системе внутреннего контроля

УТВЕРЖ ДЕНО Решением Совета директоров ОАО «ИФК «РФА-Инвест» Протокол 06-13 от «19» июля 2013 г. Положение о Службе внутреннего контроля ОАО «ИФК «РФА-Инвест»» < Гор. Якутск Статья 1. Общие положения 1.1.

Федеральное государственное бюджетное учреждение культуры «ВСЕРОССИЙСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ БИБЛИОТЕКА ИНОСТРАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ имени М.И.РУДОМИНО» ПРИКАЗ Москва м, ое /6 Об утверждении Плана по противодействию

Проект ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) 2016 г. г. Москва Концепция организации системы внутреннего контроля для некредитных финансовых организаций Глава 1. Контрольная среда. НФО следует

УТВЕРЖДЕН решением Совета директоров ПАО «ТрансКонтейнер», состоявшегося 17 мая 2016 года (протокол 12) (приложение 7 к протоколу) Заместитель Председателя Совета директоров / Ю.В. Новожилов ПОЛОЖЕНИЕ

«Утверждено» Правлением ОАО «ВостСибтранскомбанк» Протокол 25 от «09» июля 2015 г. ПОЛОЖЕНИЕ ПО ПРОТИВОДЕЙСТВИЮ КОРРУПЦИИ в ОАО «ВостСибтранскомбанк» г. Иркутск 1. Основные понятия и определения Для целей

Утверждено решением Совета директоров ОАО «Газпром» 25 февраля 2014 г. 2315 ПОЛОЖЕНИЕ о системе внутреннего контроля ОАО «Газпром» 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Положение о системе внутреннего контроля ОАО «Газпром»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) П Р И К А З «13» мая 2016 г. ОД - 1504 г. Москва Об утверждении Плана Центрального банка Российской Федерации по противодействию коррупции на 2016-2017

УТВЕРЖДЕНО Советом директоров ОАО «НОВАТЭК» (Протокол 192 от 26 августа 2016 года) ПОЛИТИКА В ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «НОВАТЭК» 2 ОГЛАВЛЕНИЕ СТАТЬЯ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ОАО «РБК Информационные Системы Протокол 31 от 23 июля 2004 г. Председатель Совета Директоров /Г.В.Каплун Положение об отделе Внутреннего Аудита открытого акционерного

АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «НОВАЦИЯ» (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) Утверждено Советом директоров Протокол от 01.09.2014 г. 3 ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ г. Майкоп 2014 г

Утверждено Решением совета директоров Открытого акционерного общества «Кокс» 30 августа 2010 г., Протокол б/н от 30 августа 2010 г. ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ КОНТРОЛЕ ЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ

Как разграничить внутренний контроль и внутренний аудит в компаниях. Возможно ли это? Директор Департамента контрольноревизионной деятельности ПАО «Россети» М.А. Лелекова 28 февраля 2017 года СВК И ЕЕ

УТВЕРЖДЕНО решением Совета директоров ПАО «Северный порт» (Протокол заседания Совета директоров 07/15 от «19» мая 2015 года) ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ АУДИТЕ ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «СЕВЕРНЫЙ ПОРТ»

«УТВЕРЖДЕНО» Решением Совета директоров ПАО АКБ «Приморье» Протокол 445 от «1» апреля 2016 г. Председатель Совета директоров ПАО АКБ «Приморье» С.В. Пономаренко «СОГЛАСОВАНО» Председатель Правления ПАО

ОАО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ"

РАСПОРЯЖЕНИЕ

О Положении об организации внутреннего аудита в холдинге "РЖД"

1. Принять к руководству Положение об организации внутреннего аудита в холдинге "РЖД", утвержденное решением совета директоров ОАО "РЖД" (протокол от 7 декабря 2015 года N 22), именуемое далее - Положение.

2. Начальникам Департамента управления дочерними и зависимыми обществами Давыдову А.Ю. и Центра по корпоративному управлению пригородным комплексом Белянкину А.Ю. инициировать проведение дочерними обществами ОАО "РЖД" корпоративных мероприятий по принятию Положения к руководству.

3. Признать утратившим силу Положение об организации внутреннего аудита в холдинге "РЖД", утвержденное ОАО "РЖД" 6 июля 2014 года N 286 .

Президент ОАО "РЖД"
О.В.Белозеров

Положение об организации внутреннего аудита в холдинге "РЖД"

I. Общие положения

1. Настоящее Положение определяет цели, задачи, статус и порядок организации внутреннего аудита в холдинге "РЖД", а также полномочия и ответственность подразделения внутреннего аудита и других участников внутреннего аудита.

2. Проведение внутреннего аудита в ОАО "РЖД" возлагается на Центр внутреннего аудита "Желдораудит" - структурное подразделение ОАО "РЖД" (далее - Центр "Желдораудит").

Подразделение внутреннего аудита ОАО "РЖД" создается и ликвидируется на основании приказа президента ОАО "РЖД".

3. Действие настоящего Положения распространяется на подразделения аппарата управления ОАО "РЖД", его филиалы, другие структурные подразделения ОАО "РЖД" (далее - подразделения ОАО "РЖД").

В дочерних обществах ОАО "РЖД" настоящее Положение реализуется путем проведения корпоративных процедур в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными документами ОАО "РЖД".

Вопрос об организации внутреннего аудита в дочерних обществах ОАО "РЖД" рассматривается органами управления дочерних обществ в соответствии с учредительными документами и другими документами, определяющими особенности работы конкретного общества.

Проведение внутреннего аудита в дочерних обществах ОАО "РЖД" возлагается на подразделения внутреннего аудита соответствующих дочерних обществ.

4. Изменения в настоящее Положение вносятся при возникновении условий или событий, которые оказывают существенное влияние на деятельность внутреннего аудита, в том числе:

- изменение целей, задач и функций внутреннего аудита;

- изменение полномочий и возникновение существенных ограничений в деятельности внутреннего аудита;

- по результатам оценки качества деятельности внутреннего аудита;

- существенные изменения в деятельности и структуре холдинга "РЖД".

Директор ОАО "РЖД" по внутреннему контролю и аудиту и начальник Центра "Желдораудит" периодически рассматривают вопрос о необходимости внесения изменений в настоящее Положение.

Инициаторами внесения изменений также могут являться президент ОАО "РЖД", совет директоров ОАО "РЖД", Комитет по аудиту и рискам совета директоров ОАО "РЖД", вице-президент ОАО "РЖД", в ведении которого находятся вопросы внутреннего аудита. Организация разработки и подготовки предложений о внесении изменений в настоящее Положение возлагается на начальника Центра "Желдораудит".

Согласование и утверждение изменений производятся в установленном в ОАО "РЖД" порядке.

5. Настоящее Положение разработано с учетом требований федеральных законов и других нормативных правовых документов Российской Федерации, концептуальной базы профессиональной практики Института внутренних аудиторов в части, не противоречащей российскому законодательству, передовой международной и отечественной практики в области внутреннего аудита, методических указаний и рекомендаций в области внутреннего аудита Министерства экономического развития Российской Федерации (Федерального агентства по управлению государственным имуществом) и нормативных документов ОАО "РЖД".

6. В настоящем Положении используются следующие термины и понятия:

- аудиторские доказательства - информация, полученная при проведении проверки, и результат анализа этой информации, на которых основываются выводы по результатам проверки;

- аудиторская процедура - совокупность профессиональных действий по сбору аудиторских доказательств для достижения целей проверки;

- бизнес-процесс - устойчивая целенаправленная совокупность взаимосвязанных действий (последовательность работ), осуществляемых с целью создания определенного продукта или услуги;

- исполнительные органы управления ОАО "РЖД" - президент ОАО "РЖД", правление ОАО "РЖД";

- конфликт интересов - любая ситуация, при которой личная или профессиональная заинтересованность работника подразделения внутреннего аудита может повлечь за собой ненадлежащее исполнение им должностных обязанностей;

- модель аудита - перечень объектов внутреннего аудита (бизнес-процессы, виды деятельности, отдельные проекты или инициативы, подразделения, бизнес-единицы, центры ответственности и иное) в зависимости от выбранного в обществе подхода к их структурированию для целей проведения внутренних аудиторских проверок;

- общество - ОАО "РЖД" и (или) дочернее общество ОАО "РЖД";

- объект внутреннего аудита - подразделения аппарата управления ОАО "РЖД", его филиалы и другие структурные подразделения, дочерние общества ОАО "РЖД" (в установленном порядке), иные центры ответственности, а также виды деятельности, бизнес-процессы, отдельные проекты или инициативы, по которым проводятся внутренние аудиторские проверки;

- подразделение внутреннего аудита - Центр внутреннего аудита "Желдор-аудит" - структурное подразделение ОАО "РЖД" или подразделение внутреннего аудита дочернего общества ОАО "РЖД";

- процедуры внутреннего контроля (контрольные процедуры) - совокупность действий и мероприятий, направленных на предупреждение, ограничение и предотвращение рисков в финансово-хозяйственной деятельности ОАО "РЖД" (дочернего общества ОАО "РЖД");

- система внутреннего контроля - совокупность организационных мер, методик, процедур, норм корпоративной культуры и действий, предпринимаемых обществом (советом директоров, иными органами управления, руководством и другими работниками) для достижения оптимального баланса между ростом стоимости общества, прибыльностью и рисками, для обеспечения финансовой устойчивости, эффективного ведения хозяйственной деятельности, сохранности активов, соблюдения законодательства, устава и нормативных документов общества, своевременной подготовки достоверной отчетности;

- система внутрикорпоративных стандартов аудиторской деятельности - комплект взаимосвязанных нормативных документов, создающих условия для организации и проведения эффективного внутреннего аудита в холдинге "РЖД";

- система управления рисками - комплекс взаимосвязанных процедур, методов и соответствующих инструментов управления рисками ОАО "РЖД" (дочернего общества ОАО "РЖД").

II. Определение, цели и задачи внутреннего аудита

7. Внутренний аудит представляет собой процесс, направленный на содействие совету директоров и исполнительным органам управления в повышении эффективности управления обществом, совершенствовании его финансово-хозяйственной деятельности путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке системы управления рисками и внутреннего контроля, а также практики корпоративного управления как инструментов обеспечения разумной уверенности в достижении поставленных перед обществом целей.

8. Целью внутреннего аудита является предоставление независимой и объективной информации совету директоров и исполнительным органам управления о состоянии финансово-хозяйственной деятельности, надежности и эффективности систем управления рисками, внутреннего контроля и практики корпоративного управления в обществе и его дочерних обществах для сохранения финансовой устойчивости, повышения результативности и эффективности бизнес-процессов, совершенствования деятельности и достижения поставленных перед обществом целей.

При этом подразделения ОАО "РЖД" и дочерние общества ОАО "РЖД" несут ответственность за построение систем внутреннего контроля и управления рисками, включая выявление и оценку рисков, разработку и осуществление мероприятий по управлению рисками.

9. Основными задачами внутреннего аудита являются:

- организация и проведение проверок, направленных на повышение эффективности и результативности бизнес-процессов холдинга "РЖД", достоверность отчетности, сохранность активов, соблюдение требований законодательства Российской Федерации и нормативных документов ОАО "РЖД" и его дочерних обществ;

- системная и последовательная оценка надежности и эффективности систем внутреннего контроля и управления рисками, а также оценка практики корпоративного управления;

- своевременное обеспечение руководства ОАО "РЖД" (дочернего общества ОАО "РЖД") достоверной информацией о состоянии финансово-хозяйственной деятельности, эффективности бизнес-процессов, надежности процедур внутреннего контроля и управления рисками, а также корпоративного управления в подразделениях ОАО "РЖД" (дочернего общества ОАО "РЖД");

- разработка предложений и рекомендаций по совершенствованию деятельности, повышению надежности и эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля, практики корпоративного управления объекта аудита и (или) общества в целом.

10. Для оценки эффективности системы внутреннего контроля внутренний аудит проводит проверку, в том числе:

- соответствия целей бизнес-процессов, проектов, подразделений целям общества, обеспечения эффективности, надежности и целостности бизнес-процессов и информационных систем, в том числе надежности процедур противодействия противоправным действиям, злоупотреблениям и коррупции;

- соответствия результатов функционирования бизнес-процессов и деятельности подразделений поставленным целям;

- обеспечения достоверности бухгалтерской (финансовой), статистической, управленческой, производственной и иной отчетности;

- адекватности критериев, установленных для анализа степени исполнения (достижения) поставленных целей;

- по выявлению недостатков системы внутреннего контроля, которые не позволили (не позволяют) бизнес-процессу, подразделению или обществу в целом достичь поставленных целей;

- результатов реализации мероприятий по устранению нарушений, недостатков и совершенствованию систем управления рисками и внутреннего контроля;

- эффективности и целесообразности использования ресурсов;

- обеспечения сохранности активов;

- соблюдения требований законодательства Российской Федерации и нормативных документов ОАО "РЖД" (дочерних обществ ОАО "РЖД").

11. Для оценки эффективности системы управления рисками внутренний аудит проводит проверку, в том числе:

- достаточности и зрелости элементов системы управления рисками для ее эффективного функционирования: цели и задачи, инфраструктура, включая организационную структуру, средства автоматизации и т.п., организация процессов, нормативно-методологическое обеспечение, взаимодействие подразделений в рамках системы управления рисками, отчетность;

- полноты выявления и корректности оценки рисков подразделениями и центрами ответственности;

- эффективности контрольных процедур и иных мероприятий по управлению рисками, включая эффективность использования выделенных на эти цели ресурсов;

- анализирует информацию о реализовавшихся рисках (в том числе выявленных по результатам проверок нарушениях, фактах недостижения поставленных целей, случаях судебных разбирательств и других).

12. Для оценки эффективности практики корпоративного управления внутренний аудит проводит проверку, в том числе:

- соблюдения этических принципов и корпоративных ценностей;

- порядка постановки целей, мониторинга и контроля их достижения;

- уровня нормативного обеспечения и процедур информационного взаимодействия (в том числе по вопросам внутреннего контроля и управления рисками) на всех уровнях управления, включая взаимодействие с заинтересованными сторонами;

- обеспечения прав акционеров, в том числе в дочерних обществах, и эффективности взаимоотношений с заинтересованными сторонами;

- процедур раскрытия информации о деятельности общества, в том числе его дочерних обществ.

III. Подотчетность внутреннего аудита

13. Вице-президент ОАО "РЖД", в ведении которого находятся вопросы внутреннего аудита (далее - курирующий вице-президент ОАО "РЖД"), ведет вопросы и несет ответственность за осуществление внутреннего аудита в ОАО "РЖД" и (в установленном порядке) в его дочерних обществах.

Курирующий вице-президент ОАО "РЖД" координирует работу директора ОАО "РЖД" по внутреннему контролю и аудиту, а также Центра "Желдораудит".

Директор ОАО "РЖД" по внутреннему контролю и аудиту организует работу по проведению внутреннего аудита в ОАО "РЖД" и (в установленном порядке) в его дочерних обществах.

В непосредственном ведении директора ОАО "РЖД" по внутреннему контролю и аудиту находится Центр "Желдораудит", на который возложено проведение внутреннего аудита в ОАО "РЖД".

Центром "Желдораудит" руководит начальник Центра, назначаемый на должность и освобождаемый от должности президентом ОАО "РЖД" по представлению директора ОАО "РЖД" по внутреннему контролю и аудиту и согласованию с курирующим вице-президентом ОАО "РЖД", а также в установленном порядке с Комитетом по аудиту и рискам совета директоров ОАО "РЖД".

14. Независимость внутреннего аудита в ОАО "РЖД" обеспечивается разграничением административной и функциональной подотчетности Центра "Желдораудит".

15. Административная подотчетность выражается в прямом подчинении Центра "Желдораудит" директору ОАО "РЖД" по внутреннему контролю и аудиту, работу которых координирует курирующий вице-президент ОАО "РЖД".

Административная подотчетность Центра "Желдораудит" курирующему вице-президенту ОАО "РЖД" включает в себя в том числе:

- получение курирующим вице-президентом ОАО "РЖД" отчетов о деятельности Центра "Желдораудит";

- рассмотрение и принятие решений о выделении необходимых средств в рамках утвержденного бюджета на осуществление внутреннего аудита;

- администрирование стратегий, политик и процедур внутреннего аудита;

- оказание поддержки во взаимодействии Центра "Желдораудит" с подразделениями ОАО "РЖД" и (в установленном порядке) с дочерними обществами ОАО "РЖД".

16. Центр "Желдораудит" функционально подотчетен совету директоров ОАО "РЖД" (через Комитет по аудиту и рискам), что означает рассмотрение и принятие решений на заседаниях Комитета по аудиту и рискам по следующим вопросам:

- согласование Положения об организации внутреннего аудита;

- согласование плана деятельности Центра "Желдораудит";

- утверждение годового бюджета Центра "Желдораудит";

- получение информации о ходе выполнения плана деятельности Центра "Желдораудит";

- согласование кандидатуры на должность начальника Центра "Желдораудит";

- определение вознаграждения начальника Центра "Желдораудит";

- рассмотрение существенных ограничений полномочий и иных ограничений, способных негативно повлиять на осуществление внутреннего аудита.

17. Независимость внутреннего аудита в дочерних обществах ОАО "РЖД" должна аналогичным образом обеспечиваться разграничением административной и функциональной подотчетности подразделения внутреннего аудита дочернего общества.

18. В состав подразделений внутреннего аудита ОАО "РЖД" и дочерних обществ ОАО "РЖД" не входят подразделения и работники, деятельность которых не связана с осуществлением внутреннего аудита.

На руководителя подразделения внутреннего аудита не могут быть возложены обязанности, не связанные с осуществлением внутреннего аудита.

IV. Полномочия внутреннего аудита

19. Директор ОАО "РЖД" по внутреннему контролю и аудиту и начальник Центра "Желдораудит" уполномочены:

- участвовать в заседаниях совета директоров ОАО "РЖД", Комитета по аудиту и рискам по вопросам внутреннего аудита, внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления;

- запрашивать и получать любую информацию и материалы о деятельности ОАО "РЖД" и его дочерних обществ, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей;

- знакомиться с текущими и перспективными планами деятельности, отчетами о выполнении планов и программ, проектами решений и решениями совета директоров ОАО "РЖД" и исполнительных органов ОАО "РЖД";

- доводить до сведения совета директоров ОАО "РЖД", Комитета по аудиту и рискам и исполнительных органов управления ОАО "РЖД" предложения по улучшению существующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также давать комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию внутреннего аудита;

- привлекать в порядке, установленном внутренними нормативными документами ОАО "РЖД", работников ОАО "РЖД" и сторонних экспертов для выполнения проверок и других заданий;

- принимать участие в совещаниях и заседаниях рабочих органов ОАО "РЖД" и (в установленном порядке) дочерних обществ ОАО "РЖД" при условии невовлеченности в операционную деятельность (комитетов, комиссий, рабочих групп и др.).

20. Руководитель и работники подразделений внутреннего аудита в рамках своих полномочий имеют право:

- запрашивать от подразделений любую информацию, необходимую для проведения проверки, получать комментарии (пояснения) к представленной информации в письменной и устной форме. В случае непредставления информации или комментариев (пояснений) составляется соответствующий акт, который в установленном порядке доводится до вышестоящего руководителя;

- делать копии документов, при необходимости применять фото- и видеоаппаратуру и иные технические средства;

- пользоваться информационными ресурсами и базами программного обеспечения, первичными документами и другими необходимыми сведениями, бухгалтерской, налоговой, статистической и иной отчетностью подразделений;

- беспрепятственно осматривать любые помещения, территории объектов подразделений при проведении проверок;

- требовать от подразделений (при необходимости) проведения внеплановой инвентаризации имущества и обязательств;

- в рамках выполнения проверок проводить интервью с работниками подразделений;

- запрашивать и получать необходимую помощь работников подразделений, в которых проводится проверка, а также помощь работников других подразделений по вопросам проверок;

- осуществлять иные действия, необходимые для достижения целей проверки.

21. Руководители и работники объектов внутреннего аудита при проведении внутреннего аудита обязаны:

- создавать условия для полного и эффективного проведения внутреннего аудита, а также обеспечения сохранности рабочих материалов;

- предоставлять по запросам работников подразделений внутреннего аудита необходимую информацию, в том числе первичные и другие документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме;

- представлять заключения, отчеты (акты) по результатам проверок, проведенных аудиторскими организациями, налоговыми и другими государственными контролирующими органами;

- обеспечивать доступ работникам подразделений внутреннего аудита ко всем информационным ресурсам, используемым объектом внутреннего аудита;

- представлять письменные объяснения по вопросам, возникающим в ходе проверки;

- обеспечивать доступ работникам подразделений внутреннего аудита на проверяемые объекты и в помещения;

- принимать необходимые меры по устранению выявленных нарушений, недостатков систем внутреннего контроля и управления рисками, их причин и последствий.

V. Ответственность внутреннего аудита

22. Руководитель и работники подразделения внутреннего аудита несут в установленном порядке ответственность за качество и своевременность выполнения возложенных задач и функций.

Работниками подразделения внутреннего аудита должно быть обеспечено качество, полнота, достоверность и объективность информации, отраженной в отчете о результатах проверки.

23. В целях соблюдения принципа объективности и недопущения возникновения конфликта интересов при выполнении своих функций работники внутреннего аудита не должны:

- заниматься проверкой тех областей деятельности подразделений, за которые они ранее несли ответственность в течение года, предшествующего проверке;

- участвовать в процессах операционной деятельности и принятия управленческих решений;

- осуществлять разработку и внедрение процедур внутреннего контроля и процессов управления рисками;

- принимать участие в проверках и иных заданиях в случае наличия у них конкурирующего профессионального или личного интереса (финансовой, имущественной, родственной или какой-либо иной заинтересованности) в деятельности проверяемых объектов внутреннего аудита;

- участвовать в какой-либо деятельности, которая могла бы нанести ущерб их беспристрастности или восприниматься как наносящая такой ущерб;

- руководить работниками других подразделений, за исключением случаев, когда эти работники назначены участвовать в проведении проверки.

24. Работники подразделений внутреннего аудита не имеют права:

- не раскрывать все известные им существенные факты, которые в случае сокрытия могут исказить данные отчета о результатах проверки;

- принимать в подарок что-либо, что может нанести ущерб профессиональному мнению работника внутреннего аудита или восприниматься как наносящее такой ущерб.

25. При наличии конфликта интересов или ограничении полномочий внутреннего аудита:

- работники подразделения внутреннего аудита информируют руководителя подразделения внутреннего аудита о любых ограничениях их полномочий и возникающих конфликтах интересов;

- руководитель подразделения внутреннего аудита информирует единоличный исполнительный орган общества или другое уполномоченное должностное лицо, которому подразделение административно подотчетно.

26. Не допускается использование работниками подразделений внутреннего аудита конфиденциальной и инсайдерской информации, а также информации, составляющей коммерческую тайну ОАО "РЖД" (дочерних обществ ОАО "РЖД"), полученной в рамках проведения проверок, в личных интересах или любым другим образом, противоречащим требованиям нормативных правовых документов Российской Федерации или нормативных документов ОАО "РЖД" (дочерних обществ ОАО "РЖД").

Работники подразделения внутреннего аудита не имеют права разглашать и передавать указанную информацию.

27. Правила поведения работников подразделений внутреннего аудита и основные принципы, которые должны соблюдаться ими в профессиональной деятельности, устанавливаются в соответствующих кодексах деловой этики работников этих подразделений.

28. Работники подразделений внутреннего аудита должны проявлять профессионализм и ответственное отношение к работе, обладать знаниями, навыками и компетенциями, необходимыми для выполнения своих должностных обязанностей, и постоянно их совершенствовать.

29. Подразделения внутреннего аудита разрабатывают и реализуют программы повышения профессионального уровня своих работников.

VI. Взаимодействие внутреннего аудита с заинтересованными сторонами

30. Центр "Желдораудит" в рамках своих полномочий осуществляет взаимодействие по вопросам, относящимся к внутреннему аудиту:

- с Комитетом по аудиту и рискам совета директоров ОАО "РЖД", подразделениями ОАО "РЖД", ревизионной комиссией ОАО "РЖД", внешним аудитором ОАО "РЖД", другими субъектами внутреннего контроля и управления рисками, иными заинтересованными сторонами, контрольными и другими органами государственной власти, органами местного самоуправления, государственными надзорными органами;

- в установленном порядке - с комитетами по аудиту советов директоров, ревизионными комиссиями и внешними аудиторами дочерних обществ ОАО "РЖД".

31. Центр "Желдораудит" осуществляет общую координацию работы в холдинге "РЖД" по вопросам разработки и совершенствования методологии, новых форм и методов проведения внутреннего аудита и участвует в:

- создании подразделений внутреннего аудита в дочерних обществах ОАО "РЖД" и организации их работы;

- согласовании кандидатур руководителей подразделений внутреннего аудита дочерних обществ ОАО "РЖД";

- рассмотрении и согласовании планов работы подразделений внутреннего аудита дочерних обществ ОАО "РЖД";

- рассмотрении отчетов о результатах внутреннего аудита, проведенного подразделениями внутреннего аудита дочерних обществ ОАО "РЖД";

- работе комитетов по аудиту дочерних обществ ОАО "РЖД" (в качестве приглашенных экспертов);

- работе ревизионных комиссий дочерних обществ ОАО "РЖД".

32. Подразделения внутреннего аудита дочерних обществ ОАО "РЖД" в установленном порядке представляют отчеты о результатах внутренних и внешних оценок качества деятельности подразделений внутреннего аудита в Центр "Желдораудит".

VII. Контроль качества и оценка деятельности подразделения внутреннего аудита

33. Руководители подразделений внутреннего аудита отвечают за качество работы этих подразделений.

Процедуры контроля качества деятельности подразделения внутреннего аудита должны реализовываться на всех этапах проведения внутреннего аудита. Работники подразделений внутреннего аудита должны непрерывно повышать эффективность и качество своей работы.

34. В целях осуществления надлежащего контроля качества и оценки деятельности подразделение внутреннего аудита разрабатывает, утверждает у должностного лица, в непосредственном административном подчинении которого находится, и реализует программу гарантий и повышения качества (программу оценки и повышения качества аудита/программу контроля качества работы подразделения внутреннего аудита), включающую в том числе:

- непрерывный мониторинг качества деятельности подразделения внутреннего аудита;

- периодические внутренние оценки качества работы подразделения внутреннего аудита (самооценка), осуществляемые один раз в год (как правило, по итогам выполнения годового Плана проведения внутреннего аудита);

- внешние оценки качества деятельности подразделения внутреннего аудита, проводимые независимым внешним экспертом, осуществляемые не реже одного раза в 5 лет, с целью получения независимого мнения о качестве функции внутреннего аудита.

35. На регулярной основе директор ОАО "РЖД" по внутреннему контролю и аудиту информирует курирующего вице-президента ОАО "РЖД" и Комитет по аудиту и рискам совета директоров ОАО "РЖД" о деятельности в рамках программы гарантий и повышения качества, в том числе о результатах внутренних и внешних оценок качества деятельности подразделения внутреннего аудита.

VIII. Нормативное обеспечение внутреннего аудита

36. Внутренний аудит проводится с учетом передовой международной и отечественной практики и регламентируется нормативными документами системы внутрикорпоративных стандартов аудиторской деятельности холдинга "РЖД".

Разработка необходимого методологического и методического обеспечения внутреннего аудита и поддержание его в актуальном состоянии осуществляются системно, на постоянной основе.

37. Система внутрикорпоративных стандартов аудиторской деятельности холдинга "РЖД" включает в себя организационно-распорядительные документы, стандарты и практические руководства по внутреннему аудиту, создающие условия для эффективного проведения внутреннего аудита.

Организационно-распорядительные документы определяют порядок работы (организации, деятельности) и полномочия подразделений внутреннего аудита, устанавливают единые, обязательные для применения и исполнения требования к поведению его работников, а также порядок взаимодействия с подразделениями ОАО "РЖД" и (в установленном порядке) с дочерними обществами ОАО "РЖД", прочими заинтересованными сторонами. К ним относятся:

- положение об организации внутреннего аудита;

- положение о подразделении внутреннего аудита;

- кодекс деловой этики работников подразделения внутреннего аудита;

- положения об отделах подразделения внутреннего аудита;

- должностные инструкции работников подразделения внутреннего аудита и другие документы.

38. Стандарты внутреннего аудита устанавливают порядок осуществления основных и дополнительных подпроцессов, в том числе (но не ограничиваясь) планирования деятельности и управления ресурсами, подготовки к проведению проверки, проведения проверки, оформления результатов проверки, проведения мониторинга выполнения плана мероприятий, разработанного объектом внутреннего аудита по результатам проверки.

Практические руководства по внутреннему аудиту (методические рекомендации, типовые программы проверок и др.) представляют собой методические основы организации и проведения внутреннего аудита по отдельным направлениям.

IX. Порядок организации и проведения внутреннего аудита

39. Подразделение внутреннего аудита составляет на основе модели аудита риск-ориентированный план проведения внутреннего аудита наиболее значимых областей деятельности общества, его бизнес-процессов и других объектов внутреннего аудита с высоким уровнем риска.

План проведения внутреннего аудита в ОАО "РЖД" формируется Центром "Желдораудит" с учетом поручений президента ОАО "РЖД", Комитета по аудиту и рискам совета директоров ОАО "РЖД", курирующего вице-президента ОАО "РЖД" и директора ОАО "РЖД" по внутреннему контролю и аудиту и утверждается курирующим вице-президентом ОАО "РЖД". Кроме плановых проверок по поручениям президента ОАО "РЖД", Комитета по аудиту и рискам совета директоров ОАО "РЖД", курирующего вице-президента ОАО "РЖД" могут проводиться внеплановые проверки.

Руководитель подразделения внутреннего аудита обязан обеспечить эффективное использование ресурсов для выполнения утвержденного плана.

При необходимости руководитель подразделения внутреннего аудита имеет право привлекать (в установленном порядке) к участию в проведении проверок работников других подразделений, а также внешних независимых экспертов.

40. Подготовка к проведению проверки включает в себя сбор информации об объекте внутреннего аудита, анализ риск-факторов и использование информации о значимых рисках, присущих объекту внутреннего аудита и их оценке, а также разработку аудиторских процедур и другие мероприятия, необходимые для проведения и достижения цели проверки.

41. Проведение проверки подразумевает выполнение аудиторских процедур, сбор аудиторских доказательств и формулирование выводов по результатам проверки, в том числе описание нарушений, рисков, недостатков систем внутреннего контроля, управления рисками и практики корпоративного управления, выявленных на объекте внутреннего аудита, и другие мероприятия.

Работники подразделения внутреннего аудита должны:

- собрать, проанализировать, оценить и оформить документально необходимую и достоверную информацию в объеме, достаточном для достижения целей проверки;

- сформулировать выводы и рекомендации, представить результаты проверки на основе соответствующего анализа и оценки информации;

- документировать соответствующую информацию с целью обоснования выводов и результатов проверки.

При проведении проверок на должном уровне внутренний аудит не гарантирует, тем не менее, выявления всех нарушений, рисков и недостатков системы внутреннего контроля, управления рисками и практики корпоративного управления.

Руководитель подразделения внутреннего аудита организует должный контроль за проведением проверки для достижения поставленных целей, обеспечения качества работы.

42. Результаты проверки оформляются в форме отчета, который должен быть достоверным, объективным, полным и лаконичным. Не допускается включение в отчет выводов, не подтвержденных аудиторскими доказательствами.

Формат и содержание отчета о результатах проверки могут различаться в зависимости от вида и целей проверки.

Отчет о результатах проверки составляется, как правило, в 2 экземплярах и подписывается руководителем проверки и руководителем объекта внутреннего аудита.

Срок рассмотрения и подписания отчета руководителем объекта внутреннего аудита не должен превышать 5 дней.

В случае отказа руководителя объекта внутреннего аудита от подписания отчета или несоблюдения срока его подписания, информация об этом доводится в установленном порядке до вышестоящего руководителя.

Возражения со стороны руководства объекта внутреннего аудита оформляются в письменной форме. При необходимости факты, изложенные в возражениях, могут быть проверены дополнительно.

Не подлежат рассмотрению возражения:

- представленные после подписания отчета о результатах проверки;

- не имеющие документального подтверждения заверенными копиями первичных документов;

- представленные лицом, не имеющим полномочий выступать от имени объекта внутреннего аудита.

43. Доведение результатов проверки до сведения должностных лиц, которые могут обеспечить их должное рассмотрение и разработать меры по устранению нарушений и недостатков в системах внутреннего контроля, управления рисками и практике корпоративного управления или обеспечить реализацию таких мер, осуществляется в установленном порядке и в соответствии с правилами обращения с информацией, содержащей коммерческую тайну.

44. После подписания отчета о результатах проверки руководитель объекта внутреннего аудита в установленный в отчете срок обязан обеспечить:

- рассмотрение результатов проверки с участием причастных руководителей и работников объекта внутреннего аудита;

- разработку плана мероприятий по результатам проверки (далее - план мероприятий). В плане мероприятий указываются сроки реализации мероприятий по устранению нарушений и недостатков и совершенствованию систем внутреннего контроля, управления рисками и практики корпоративного управления, а также работники объекта внутреннего аудита, ответственные за их выполнение. Мероприятия должны быть направлены на устранение причин и последствий выявленных нарушений и недостатков, совершенствование систем учета и контроля финансовых потоков и материальных ресурсов, предупреждение финансовых рисков и потерь доходов, мобилизацию хозяйственных резервов;

- направление (в установленном порядке) плана мероприятий, утвержденного руководителем объекта внутреннего аудита, в подразделение внутреннего аудита;

- своевременное представление (в установленном порядке) в подразделение внутреннего аудита информации о выполнении мероприятий и документов, подтверждающих их исполнение.

Подразделением внутреннего аудита организуется регулярный мониторинг и систематический контроль выполнения объектами внутреннего аудита мероприятий по устранению выявленных в ходе проверок нарушений, недостатков, совершенствованию систем внутреннего контроля и управления рисками с целью оценки их эффективной реализации или подтверждения принятия высшим исполнительным руководством риска в случае отказа от реализации мероприятий.

Регистрация разработанных объектами внутреннего аудита мероприятий осуществляется подразделением внутреннего аудита по мере поступления такой информации и контролируется по установленным срокам. Актуализация статусов выполнения мероприятий производится, как правило, ежеквартально. Систематический контроль выполнения мероприятий подразумевает проверку фактического их исполнения и достижения заявленного эффекта от реализации.

Результаты выполнения мероприятий при необходимости могут быть дополнительно проверены в рамках отдельных проверок подразделением внутреннего аудита.



Электронный текст документа
подготовлен АО "Кодекс" и сверен по:

Экономика железных дорог,
N 4, 2016 год

Различают внешний и внутренний аудит. Внешний аудит - это независимый контроль той или иной деятельности предприятия, который проводят приглашенные со стороны и аттестованные в области учета, контроля и анализа этой деятельности специалисты, имеющие соответствующие лицензии или сертификаты на право ведения соответствующей аудиторской деятельности. Внешний аудит осуществляется организацией, не зависящей от проверяемого субъекта.

Внутренний аудит - это контроль за соблюдением установленного на предприятии порядка ведения учета и функционирования любой системы управления. Этот вид аудита организуется самим руководством предприятия и осуществляется в его же собственных интересах. Другими словами, внутренний аудит - один из способов контроля за эффективностью работы отдельных звеньев управленческой структуры или конкретных служб предприятия. Функции внутреннего аудита могут выполнять как отдельные аудиторы, приглашаемые со стороны или работающие в штате предприятия, так и аудиторские группы ревизионные комиссии или аудиторы ревизоры, назначаемые для этих целей руководством предприятия.

Внутренние аудиты СУ ОТ в ОАО «РЖД» проводятся на плановой и внеплановой основе.

Проведение плановых аудитов СУОТ включает в себя формирование годовой программы проведения внутренних аудитов, введение в действие, обеспечение контроля выполнения.

Внеплановые аудиты могут проводиться по следующим причинам:

· ухудшение показателей по ОТ и ПБ;

· изменения в структурном подразделении (реорганизация, освоение новых видов услуг);

· распоряжение руководства ОАО «РЖД».

Сегодня такая услуга, как аудит охраны труда становится все более востребованной, так как оптимизация работ по внедрению охраны труда и своевременное выявление недостатков данного процесса в итоге положительно сказывается на эффективности работы предприятия. В связи с этим, многие руководители предприятия стремятся пригласить квалифицированных специалистов, которые качественно проведут аудит охраны труда и помогут правильно организовать рабочий процесс на предприятии. А, как известно, хорошие условия работы и безопасность – это залог добросовестного отношения сотрудников к своей работе и повышения эффективности труда. Кроме того, аудит по охране труда – это способ избежать санкций в связи с несоответствиями законодательству, которые могут быть выявлены на предприятии при проверке.

Проведение аудита на предприятиях железнодорожного транспорта регламентируется следующими документами:

1. СТО РЖД 1.15.002–2008 Система управления охраной труда в ОАО «РЖД» Общие положения.

Проверка состояния охраны труда

Проверка состояния охраны труда включает контроль за состоянием условий и охраны труда и контроль функционирования СУОТ, которые проводятся периодически во всех подразделениях ОАО «РЖД».

Контроль за состоянием условий и охраны труда в ОАО «РЖД» осуществляется руководителями и специалистами ЦБТ, подразделений аппарата управления ОАО «РЖД», железных дорог, других филиалов и структурных подразделений ОАО «РЖД», НБТ и НОДБТ в соответствии со стандартом ОАО «РЖД».

Контроль функционирования СУОТ, охватывающий все элементы системы, осуществляется одновременно с контролем за состоянием охраны труда.

Проверку состояния охраны труда проводят руководители и специалисты, прошедшие обучение и проверку знаний по охране труда.

Результаты проверок оформляются актами и доводятся до руководителей проверяемых подразделений.

В актах проверок отражаются:

Недостатки, выявленные в процессе проверки;

Эффективность функционирования элементов СУОТ в проверяемом подразделении;

Результативность деятельности руководителей проверяемых подразделений;

Соответствие проводимых в подразделении мероприятий принятой политике, поставленным целям и задачам СУОТ;

Соответствие организации работ по охране труда трудовому законодательству, нормативным правовым актам Российской Федерации и нормативным документам ОАО «РЖД»;

Эффективность участия работников подразделения в управлении охраной труда, проводимых проверках и анализе их результатов;